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新津春子【视频】10大涉税事项 合同决定税收,业务体现税负 -税民渔水情

【视频】10大涉税事项 合同决定税收,业务体现税负 -税民渔水情

10大涉税事项"合同决定税收,业务体现税负"
在企业生产经营的过程中绥棱天气预报,签订合同、办理业务,是非常普通的日常工作床虱,然而普通的背后,却有不一样的税收缴纳。
今天小编就来同大家讲一讲,10大涉税事项“合同决定税收,业务体现税负”,希望能够引导你的注意维纳斯之恋。
合同决定税收
事项一:工程公司待工期间,将建筑施工设备出租给他人。
合同中体现:出租施工设备并配备操作人员,按照“建筑服务”缴纳增值税,适用11%或3%的税率;
合同中体现:出租施工设备,未注明并配备操作人员,按照“有形动产租赁”缴纳增值税,适用17%或3%的税率。
事项二:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地出租。
合同中体现:提供会议场地的同时提供配套服务警网雄风,会议场地出租按照“会议展览服务”缴纳增值税,适用6%或3%的税率;
合同中体现:提供会议场地,未注明同时提供配套服务,会议场地出租按照“不动产租赁”缴纳增值税,适用11%或5%的税率。
事项三:公司将房产对外出租。
合同中体现:公司将房产对外出租(非住房),新津春子在协议租期的同时,也注明了“免租期”,免租期间需要按房产原值扣减(10%-30%)后的余额莫璃成仙记,计算缴纳房产税,适用1.2%的税率;
合同中体现:公司将房产对外出租(非住房),在协议租期的同时,没有“免租期”体现,按实际收到的租金收入计算缴纳房产税,适用12%的税率。
事项四:公司对外销售电梯。
合同中体现:销售电梯的同时提供安装服务,并且电梯销售金额与安装服务金额在合同中分别体现,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税,适用3%的税率;
合同中体现:销售电梯的同时提供安装服务,合同中未分别体现电梯销售金额与安装服务金额,其电梯销售适用17%的税率。
事项五:公司库房对外出租。
合同中体现:在对外出租库房时,并配备仓库保管人员的,属于仓储服务,适用6%或3%的税率;
合同中体现:在对外出租库房时,仅仅是出租库房,没有配备仓库保管人员的,属于不动产租赁,适用11%或5%的税率王明夫。
业务体现税负
事项一:公司的“住宿费”是谁在住宿,有差异。巩天阔
1、公司员工出差取得的“住宿费”增值税专用发票,属于差旅费,一般纳税人可以抵扣增值税;
2、公司招待客户住宿馄饨汤的做法,取得的“住宿费”增值税专用发票,属于交际应酬,交际应酬消费属于个人消费,进项税额不得从销项税额中抵扣。
事项二:同样是农产品,进货渠道不一样,抵扣就不一样。
1、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额;
2、餐饮行业增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
事项三:资产用途,决定税收。
1、公司购买的固定资产,如:车辆、设备、房屋等,若是专门用于简易计税项目、集体福利的,不得抵扣增值税;
2、公司购买的固定资产,如:车辆、设备、房屋等,若是既用于一般计税也用于简易计税项目、或者既用于生产经营也用于集体福利的,可以抵扣增值税。
事项四:同样是劳务费,支付方式不同,税收就不同。
1、按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;
2、直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
事项五:同样是董事、监事费,为什么有差异?
1、个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇,个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬所得性质,按照劳务报酬所得项目征收个人所得税;
2、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

1.保险公司对于奖励保险代理人(业务员)的旅游方案,是否做视同销售,还是进项税额转出寂静的房子?
答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售。因旅游服务并非保险公司提供,因此,保险公司给保险代理人的旅游奖励不属于视同销售服务,不缴纳增值税,其进项税额也不得抵扣。
2.保险公司的各种竞赛奖励方案中,奖励给代理人的物品如米面粮油、杯子、微波炉等是否按视同销售处理。如果取得上述奖励的物品的发票是普通发票蛮荒仙界,是否按视同销售处理。
答:保险公司奖励给保险代理人的实物应按视同销售处理,与购进货物时取得何种发票无关。
3.对于奖励给保险代理人的金银首饰,是否做消费税的视同销售?(增值税的视同销售已做)
答:按照规定双响炮插曲,金银首饰在零售环节缴纳消费税。对于奖励给保险代理人的金银首饰,无论是增值税还是消费税均作视同销售处理。
4.保险公司奖励达成业绩的保险代理人实物(代理人签订保险代理合同,非劳务合同),奖励按佣金处理,实物是否视同销售?
答:视同销售。
5.保险公司取得房租的增值税专用发票全额抵扣后是否按免税收入比例进行进项转出?
答:财税〔2016〕36号规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
租入房产属于购入的租赁服务,依据财税〔2016〕36号规定,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

未代扣代缴个税处罚比例因是否能补扣而有所不同——能补扣个税的处以0.5倍罚款、无法补扣的处以1.5倍罚款
南大智慧24 个月内受到 1 起税务机关行政处罚行为李宝蓝,具体情况如下:
2015年 12 月 24 日,江苏省南京地方税务局稽查局作出编号为“宁地税稽一处[2015]103 号”的《税务处理决定书》,公司在 2012 年至 2014 年间共少交印花税共计 1陈钰琪,361.30 元金敏贞,少代扣代缴“利息、股息、红利所得”个人所得税7,600.00 元,决定对公司补征印花税 1,361.30 元睿智化学,并对上述补征的印花税从滞纳之日起,加收滞纳金 630.54 元陈鹭芸,另外,责成公司限期将应扣未扣个人所得税税款 7,600.00 元补扣入库。同日,江苏省南京地方税务局稽查局作出编号为“宁地税稽罚[2015]672 号”的《税务行政处罚决定书》,南京南大智慧城市规划设计有限公司因违反《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,对未申报租赁合同印花税处以少交税款一倍的罚款计 1,361.30 元,对作为扣缴义务人未代扣代缴“利息股息红利”个人所得税,且税款可以补扣的行为,处以应扣未扣税款 0.5 倍的无碳小车罚款计 3,800.00 元,对作为扣缴义务人未代扣代缴“其他所得”个人所得税,且税款无法补扣的行为处以应扣未扣税款 1.5 倍的罚款计 20徐泽宪,832.30 元。
上述少缴税款或未履行代扣代缴个人所得税的行为发生在 2012 年至 2014年间,并非发生在报告期内;公司于 2015 年 12 月 29 日缴清了上述追缴税款、滞纳及罚款,合计 35南和信息港,585.44 元。
针对上述事项地藏缘论坛,公司已于 2017 年 3 月取得江苏省南京地方税务局稽查局第一分局出具的《说明》:“认定该企业的上述行为不构成偷税,不构成重大违法违规行为”。
同时,公司于 2017 年 3 月取得南京市浦口区地方税务局出具的《证明》:“公司自 2015 年 1 月至 2017 年 2 月期间能够遵守国家级地方关于地税管理的法律、法规和规章,申报和交纳各类税金,履行纳税义务。”
除上述行政处罚外,公司最近 24 个月内未发生因违犯国家法律、行政法规、规章的行为,未受到任何刑事处罚或适用重大违法违规情形的行政处罚,也不存在涉嫌犯罪被司法机关立案侦查尚未有明确结论意见的情形。
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